Если у вас свое маленькое аграрное предприятие, то вопросом налогов вы, скорее всего, почти не занимались.  Но 2016 год все круто изменил. Теперь, чтобы избежать неприятностей, вам просто необходимо иметь грамотного бухгалтера рядом.

До 1 января 2016 года 100% суммы НДС аккумулировались на спецсчетах агропредприятий, и их можно было использовать для собственных производственных нужд. Но Закон Украины №909-VIII переформатировал спецрежим для аграриев — теперь они должны отдавать часть денег государству.  А с 2017 года, возможно, придется отдавать в бюджет 20% своих доходов — как этого требует МВФ. И это только часть изменений. Теперь нужно тщательно вести бухучет для подсчета налогов, заполнять более сложные декларации и распределять средства предприятия максимально рационально. 
Теперь приходится инвестировать в полноценного, хорошо подготовленного бухгалтера. Его услуги стоят немало, но возможные риски при его отсутствии больше. 
Вот ряд преимуществ, которые даст вашей компании “прокачанный” бухгалтер.
1. Он уже готов ко всем изменениям в налогообложении
В связи с изменениями в законодательстве аграрии перешли  с формы декларации единого налога на использование стандартных форм Декларации по НДС и Декларация по налогу на прибыль. Бухучет значительно усложнился — из-за того, что добавилась налоговая классификация, расходы нужно вести более подробно.
Также приходится рассчитывать суммы на оплату по единому налогу 4-й группы, который увеличили вдвое. Стало труднее остаться на едином налоге — с каждым годом порог уменьшается.
Компания должна оптимизировать денежные потоки, ведь аграрии потеряли фиксированный сельхозналог.По оценкам экспертов, всего за полтора года налоговая нагрузка на 1 гектар земли увеличилась в 41 раз. В 2014 году — 6 грн/га, в 2015 году — 120-130 грн/га, в 2016 году —  246 грн/га.
Кроме того, аграрии вынуждены платить значительно больше за топливо по повышенным акцизам. Экономить теперь придется буквально на всем. 
А чтобы разобраться самостоятельно в правилах спецрежима НДС,  у агрария уйдет уйма времени, которое стоило бы потратить на профильные аграрные задачи. Поэтому лучше отдать это в руки бухгалтера, который уже разобрался в изменениях.
2. Умеет заполнять налоговые декларации согласно новым правилам
Хотя в этом году надо заполнять только одну декларацию, а не три, как планировалось, это все равно очень проблематично — она большая.
Сейчас деньги по НДС распределяются таким образом: при поставке зерновых и технических культур 85% перечисляется в госбюджет, 15% — на спецсчет; при поставке продукции животноводства 20% перечисляется в госбюджет, 80% — на спецсчет; при поставке других сельскохозяйственных товаров/услуг, кроме операций с зерновыми и техническими культурами и операций с продукцией животноводства, 50% перечисляется в бюджет, 50% — на спецсчет.
Компаниям, которые производят разную сельскохозяйственную продукцию, приходится проводить тройной расчет НДС, что, само собой, усложняет деятельность, а также приводит ко множеству ошибок со стороны как аграриев, так и контролирующих органов. 
Кроме того, теперь надо учитывать увеличенные размеры ставок налога с 1 гектара в процентах базы налогообложения:
  • для пашни, сенокосов и пастбищ до 0,81% (предыдущий размер ставки — 0,45%), а в горных зонах и на полесских территориях до 0,49% (предыдущий размер ставки — 0,27%);
  • для пашни, сенокосов и пастбищ, которые используются для выращивания продукции растениеводства на закрытом грунте, до 5,4% (предыдущий размер ставки — 3%);
  • для многолетних насаждений до 0,49% (предыдущий размер ставки — 0,27%), а в горных зонах и на полесских территориях до 0,16% (предыдущий размер ставки — 0,09%);
  • для земель водного фонда до 2,43% (предыдущий размер ставки — 1,35%).
Обойтись без “прокачанного” бухгалтера в данном случае аграрию будет достаточно сложно.
3. Поможет привлечь инвестиции
Спецрежим НДС давал нашим аграриям €20-25 поддержки на гектар. Теперь это поддержка будет на уровне €3-7 на гектар. Минимальная ставка дотаций в ЕС — €270 на гектар.
Поскольку выбить поддержку у государства удастся не всем, остается искать частный капитал, в том числе иностранный. Отчетность, подготовленная по международным стандартам, является важным критерием при оценке деятельности компании инвесторами. Неважно, хотите ли вы вести бизнес в других странах, взять кредит в европейском банке под меньший процент или просто привлечь зарубежных инвесторов – вам не обойтись без бухгалтера, владеющего МСФО.
Есть еще пару способов найти деньги, где нельзя обойтись без бухгалтера. 
Согласно новому закону, предприятиям, которые инвестируют в материальные активы, разрешено сэкономить до 50% их налоговых обязательств по налогу на прибыль в течение ближайших трех лет.
Еще один плюс: доходы, которые аграрии получают от соответствующих финансовых организаций, как международных, так и других, в рамках осуществления проектов энергоэффективности и энергосбережения не поддаются налогообложению.
По словам бывшего министра аграрной политики и продовольствия Украины, за прошлый год в агросектор инвестировали около $1 миллиарда. В 2016 этот показатель планировали увеличить вдвое. Сейчас иностранные инвестиции поступают в отрасль из более чем 60 стран мира, 80% из которых — страны Европейского союза.
4. Не допустит штрафы и пеню
За нарушение сроков регистрации налоговых накладных применяются штрафы и пеня согласно пп. 120-1.1 НКУ.
Штрафы насчитываются в зависимости от времени просрочки: если это менее 15 календарных дней, будьте готовы дополнительно отдать 10% от суммы НДС, которая указана в накладной, а если же вы прострочили больше 180 дней, придется отдавать дополнительно еще половину указанной суммы.
Появился также штраф за ошибки в налоговых накладных. Согласно пп. 120.4 ст. 120 НКУ, ошибки в обязательных реквизитах влекут за собой штраф в размере 170 гривен и обязанность их исправить. Если ошибки исправить в срок не удалось — отдадите от 10 до 100% НДС в зависимости от количества дней просрочки.  
5. Защитит при проверках, ведь сможет вести разговор на профессиональном уровне
Когда принимался закон о госбюджете, Минфин прогнозировал, что аграрный сектор будет платить порядка одного миллиарда гривен в месяц, примерно такая же сумма понадобится на возмещение НДС.
Но по оценкам  ГФС, на возмещение ежемесячно уходило 2-2,5 млрд грн. А за 6 месяцев текущего года аграрии в бюджет недоплатили более 2,1 млрд грн.
Динамика накопления сумм НДС аграриями
Источник: hubs 

Поскольку ГФС недосчиталась огромных сумм от аграриев, в июне начались проверки агропредприятий. 
Вряд ли вы самостоятельно сможете общаться на равных во время проверки. У собственника бизнеса или менеджера другие задачи и другая ответственность, другие знания.  А бухгалтер, который разобрался в системе и составлял отчеты по новым правилам, сможет понять, чего хочет проверяющий, и профессионально ему ответить.  

Вы, наверное, переживаете, что в село сложно затянуть хорошего специалиста. Но что вам мешает подготовить его на месте? Семинары, вебинары и курсы повышения квалификации доступны везде – ведь сейчас практически в каждом селе есть интернет.