Чергові зміни у декларації з ПДВ: оновлено додатки 1, 5 та 9

2 трав. 2018

Міністерство фінансів України наказом «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21» від 23.03.2018  р. № 381 (надалі- Наказ № 381)  внесло зміни до податкової декларації з ПДВ та Порядку її заповнення і подання.

Так, в новій редакції викладено:

  • Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (додаток 1 декларації з ПДВ);
  • Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 декларації з ПДВ);
  • Розрахунок податкових зобов'язань за операціями, визначеними в статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України" (надалі – Закон), та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (додаток 9 декларації з ПДВ).

Зміни передбачають:

1) доповнення додатка 1 (Д1) двома новими таблицями, у яких зазначатимуть:

- відомості з таблиці 1 додатка 1 (Д1) про коригування податкових зобов'язань у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих у ЄРПН, на дату подання декларації з ПДВ (таблиця 1.1);

- відомості про коригування податкових зобов'язань у разі збільшення суми компенсації за минулі звітні (податкові) періоди на підставі розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 01.07.2015 та не зареєстрованих у ЄРПН на дату подання декларації з ПДВ (крім розрахунків коригування, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подають таку декларацію, та які не зареєстровані в ЄРПН, що зазначені в таблиці 1.1 додатка 1 (Д1)) (таблиця 1.2);


2) доповнення додатка 5 (Д5) двома новими таблицями, у яких зазначатимуть:

- відомості з таблиці 1 додатка 5 (Д5) про включені суми ПДВ, указані в податкових накладних, не зареєстрованих у ЄРПН на дату подання декларації з ПДВ, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період (таблиця 1.1);

- відомості про суми ПДВ, указані в податкових накладних, складених з 01.07.2015 і включених до суми податкових зобов'язань за минулі звітні (податкові) періоди та не зареєстрованих у ЄРПН на дату подання декларації з ПДВ (крім податкових накладних, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подають таку декларацію, та які не зареєстровані в ЄРПН, що зазначені в таблиці 1.1 додатка 5 (Д5)) (таблиця 1.2);


3) у таблиці 1 додатка 9 (ДС9) потрібно зазначати обсяг податкових зобов'язань із ПДВ із постачання товарів за результатами діяльності за операціями, визначеними п. 16-1.3 Закону, розрахований за даними податкових накладних за відповідний звітний (податковий) період, зареєстрованих у ЄРПН. Тому згідно з цими змінами таблиця 1 додатка 9 (ДС9) складається з наступних рядків:

- рядок 1 - "Обсяг операцій з постачання товарів за результатами діяльності за операціями, визначеними пп. 161.3 Закону (без податку на додану вартість)";

- рядок 2 - "Сума податку на додану вартість, нарахована за операціями, визначеними пп. 161.3 Закону, відповідно до обсягу постачання товарів, зазначеного в рядку 1".


________________________

1Закон України від 24.06.2004 № 1877 „Про державну підтримку сільського господарства України” (зі змінами та доповненнями)



ВАЖЛИВО!

Таблиця 1.2  Розрахунку коригування сум ПДВ (Д1) та таблиця 1.2  Розшифровки ПЗ та ПК в розрізі контрагентів (Д5) заповнюються одноразово за звітний (податковий) період, за який вперше подається декларація з ПДВ, з урахуванням змін, внесених Наказом № 381.

Зазначений наказ набере чинності з першого числа місяця, що настане за місяцем його офіційного опублікування.

Станом на 02.05.2018 року Наказ № 381 від 23.03.2018 р. не опублікований.

Таким чином, якщо його опублікують ще у травні, то відповідно до пп. 46.6 Податкового кодексу України, за оновленою формою декларації з ПДВ слід буде звітувати вже за червень.


 


Пов'язані новини



Подпишитесь на наши публикации
И еженедельно получайте идеи для развития Вашего бизнеса


« назад