Уряд визначив розмір штрафів за порушення валютного законодавства. Хто може потрапити у немилість податкових ревізорів?
Jun 2, 2021
На порушників валютного законодавства очікують штрафи до половини суми проведеної фінансової операції. Підставою для застосування санкцій є результати документальної або фактичної перевірки підприємства. Відповідний припис податківців про порушення юридичні особи можуть отримати упродовж трьох років з моменту вчинення правопорушення.
Кабінет міністрів на засіданні 26 травня 2021 року затвердив постанову №524 «Про затвердження Порядку застосування податковими органами заходів впливу у вигляді штрафних санкцій до юридичних осіб (крім уповноважених установ) за порушення вимог валютного законодавства».
Рішення уряду було прийнято на виконання ч.1 ст. 15 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21 червня 2018 року № 2473-VIII (далі - Закон). Документ визначає механізм застосування ДПС України та її територіальними органами штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства (крім порушення граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів) та розмір штрафних санкцій.
Податківці застосовуватимуть до юридичних осіб санкції за кожний вид порушення вимог валютного законодавства, встановлених Законом та/або визначених нормативно-правовими актами Нацбанку, які прийняті відповідно до Закону, зокрема у положенні «Про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті», затвердженому постановою НБУ від 2 січня 2019 року №5, а саме, з питань:
Базова ставка штрафу за такі порушення: 25% суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства, перерахованої у національну валюту за офіційним курсом НБУ, встановленим на день здійснення такої операції, за кожен випадок порушення, встановленого в результаті перевірки.
Ті самі дії, вчинені повторно протягом року, тягнуть за собою накладення штрафу (штрафної санкції) у розмірі 50% суми операції.
Як будуть виявляти правопорушення?
Зазначені порушення мають бути виявлені за результатами проведення податковими органами документальних та фактичних перевірок.
Днем виявлення порушення вимог валютного законодавства є дата складення акту документальної або фактичної перевірки юридичної особи (крім уповноважених установ).
Як притягують до відповідальності?
На підставі висновків акту перевірки складається податкове повідомлення-рішення про застосування заходів впливу до юридичних осіб (крім уповноважених установ) за порушення вимог валютного законодавства. Податкове повідомлення-рішення, прийняте податковим органом, може бути оскаржене в адміністративному або судовому порядку. Адміністративне оскарження податкових повідомлень-рішень або інших рішень податкових органів здійснюється в порядку, визначеному Податковим кодексом України та нормативно-правовими актами, що регламентують процедуру оскарження.
Який строк для застосування штрафних санкцій?
Податкові органи застосовують штрафні санкції протягом шести місяців з дня виявлення порушення, але не пізніше ніж через три роки з дня його вчинення.
Днем виявлення порушення вимог валютного законодавства є дата складення акту документальної або фактичної перевірки.
Замість висновків
Наразі ДПС України отримала законодавчо визначений інструмент для належного здійснення контрольних повноважень у сфері валютного законодавства. А враховуючи те, що право на проведення перевірок ДПС «відновлено», і затверджено розмір штрафів, найближчим часом варто очікувати на прискіпливе дослідження ревізорами і питання порушення валютного законодавства.
Податківці застосовуватимуть до юридичних осіб санкції за кожний вид порушення вимог валютного законодавства, встановлених Законом та/або визначених нормативно-правовими актами Нацбанку, які прийняті відповідно до Закону, зокрема у положенні «Про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті», затвердженому постановою НБУ від 2 січня 2019 року №5, а саме, з питань:
- проведення розрахунків на території України;
- торгівлі валютними цінностями та транскордонного переказу валютних цінностей;
- проведення розрахунків за валютними операціями;
- торгівлі валютними цінностями та транскордонного переказу валютних цінностей;
- здійснення окремих операцій в іноземній валюті;
- здійснення валютних операцій в умовах запроваджених заходів захисту.
Базова ставка штрафу за такі порушення: 25% суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства, перерахованої у національну валюту за офіційним курсом НБУ, встановленим на день здійснення такої операції, за кожен випадок порушення, встановленого в результаті перевірки.
Ті самі дії, вчинені повторно протягом року, тягнуть за собою накладення штрафу (штрафної санкції) у розмірі 50% суми операції.
Як будуть виявляти правопорушення?
Зазначені порушення мають бути виявлені за результатами проведення податковими органами документальних та фактичних перевірок.
Днем виявлення порушення вимог валютного законодавства є дата складення акту документальної або фактичної перевірки юридичної особи (крім уповноважених установ).
Як притягують до відповідальності?
На підставі висновків акту перевірки складається податкове повідомлення-рішення про застосування заходів впливу до юридичних осіб (крім уповноважених установ) за порушення вимог валютного законодавства. Податкове повідомлення-рішення, прийняте податковим органом, може бути оскаржене в адміністративному або судовому порядку. Адміністративне оскарження податкових повідомлень-рішень або інших рішень податкових органів здійснюється в порядку, визначеному Податковим кодексом України та нормативно-правовими актами, що регламентують процедуру оскарження.
Який строк для застосування штрафних санкцій?
Податкові органи застосовують штрафні санкції протягом шести місяців з дня виявлення порушення, але не пізніше ніж через три роки з дня його вчинення.
Днем виявлення порушення вимог валютного законодавства є дата складення акту документальної або фактичної перевірки.
Замість висновків
Наразі ДПС України отримала законодавчо визначений інструмент для належного здійснення контрольних повноважень у сфері валютного законодавства. А враховуючи те, що право на проведення перевірок ДПС «відновлено», і затверджено розмір штрафів, найближчим часом варто очікувати на прискіпливе дослідження ревізорами і питання порушення валютного законодавства.