Name: Baker Tilly
Price range: $

25 грудня 2012, компанія Baker Tilly організовувала практичний семінар «Відстрочені податки на прибуток». Тренінг вела Тетяна Стретович, Менеджер з питань податкового консалтингу, сертифікований аудитор, СІРА. Тренінг призначений для професіоналів-практиків, що займаються формуванням фінансових звітів і, зокрема, розрахунком відстрочених податків.

Велика частина семінару була присвячена розгляду практичних прикладів і найбільш типових запитань і помилок, з якими стикаються аудитори при проведенні аудиту фінансової звітності за МСФЗ.

Основні моменти, які були розглянуті:

1. Сфера застосування МСБО 12, П (С) БО 17.

2. Податкові різниці згідно ПКУ.

3. Поняття податкової бази та тимчасових різниць.

4. Особливості визнання та оцінки відстрочених податків.

5. Практичні приклади розрахунку відстрочених податків за статтями активів з урахуванням вимог ПКУ:

• Основні засоби

• Нематеріальні активи

• Капітальні інвестиції

• Фінансові інвестиції

• Дебіторська заборгованість

• Інші статті активів

6. Практичні приклади розрахунку відстрочених податків за статтями зобов'язань з урахуванням вимог ПКУ:

• Резерви

• Відсотки по кредитах

• Поворотна фінансова допомога

• Кредиторська заборгованість

• Облігації

• Інші статті зобов'язань

7. Критерії визнання ВПА за балансовими збитками та не визнаними податковими витратами.

8. Особливості розрахунку тимчасових різниць в умовах зміни ставки оподаткування.

9. Числова звірка податкових витрат (доходів) та добутку бухгалтерського прибутку і відповідної ставки оподаткування.

10. Ефективна ставка - розрахунок і практика застосування.

11. Відстрочені податки в консолідованій фінансовій звітності: коректування при об'єднанні бізнесу, вплив нереалізованого прибутку компаній групи (платників і не платників податку на прибуток), вплив зміни курсу валют.

12. Облік тимчасових різниць в умовах реорганізації підприємства.

13. Вимоги до розкриття інформації.

Надалі компанія планує проведення даних тренінгів на постійній основі, а також ще інших заходів, які можуть бути корисні і цікаві фахівцям у сфері консалтингу, аудиту, податків, незалежної оцінки та фінансового моделювання.